RUPTANDO Rollover Rollovers geralmente ocorrem como uma forma de ganhar dinheiro para um propósito específico, como renda imediata do day trading, ou para economizar em impostos, como acontece com os planos de aposentadoria. Conforme demonstrado pelos exemplos a seguir, os benefícios de rollovers variam de diferentes tipos de investimentos. Rollovers em contas de aposentadoria Com um rollover direto, o administrador do plano de aposentadoria pode pagar o produto do plano diretamente para outro plano ou para um IRA. A distribuição pode ser emitida como um cheque pago a favor da nova conta. Ao receber uma distribuição de um IRA através de uma transferência fiduciária para trustee, a instituição detentora do IRA pode distribuir os fundos do IRA para o outro IRA ou para um plano de aposentadoria. No caso de uma rolagem de 60 dias, os fundos de um plano de aposentadoria ou IRA são pagos diretamente ao investidor, que deposita alguns ou todos os fundos em outro plano de aposentadoria ou IRA no prazo de 60 dias. Normalmente, os impostos não são pagos quando se realiza uma transferência direta ou transferência de trustee-trustee. No entanto, as distribuições de uma rolagem de 60 dias e os fundos não revertidos são tipicamente tributáveis. Rollovers em posições de Forex Os comerciantes do dia do forex a longo prazo podem ganhar dinheiro no mercado negociando do lado positivo da equação de rolagem. Os comerciantes começam por computar pontos de troca, que é a diferença entre a taxa de forward e a taxa de spot de um par de moedas específico, conforme expresso em pips. Os comerciantes baseiam seus cálculos na paridade das taxas de juros, o que implica que o investimento em moedas variáveis deve resultar em retornos cobertos que são iguais, independentemente das taxas de juros das moedas. Os comerciantes calculam os pontos de troca para uma determinada data de entrega, considerando o benefício líquido ou o custo do empréstimo de uma moeda e emprestando outra contra ela durante o tempo entre a data do valor do ponto e a data de entrega antecipada. Portanto, o comerciante ganha dinheiro quando ele está no lado positivo do pagamento do rollover de juros. Exemplo de um rollover Em janeiro de 2016, 216 bilhões em Treasuries venciram. Um adicional de 1,1 trilhão em títulos do Tesouro está definido para amadurecer até 2019. Os formuladores de políticas planejam continuar rolando o produto, beneficiando os obrigacionistas e os negociantes. Como o Fed está rolando sobre a dívida, os investidores de títulos acreditam que os rendimentos não aumentarão em 2016. Se o governo não tivesse transferido os fundos para uma nova dívida, teria aumentado o empréstimo no mercado em aproximadamente o mesmo valor este ano, o que pode Aumentaram os rendimentos do Tesouro. - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos. Compartilhe - Clique neste link para Compartilhar esta página através de e-mail ou mídias sociais. Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Rollovers of Retirement Plan e IRA Distributions Most pre - Os pagamentos de aposentadoria que você recebe de um plano de aposentadoria ou IRA podem ser revertidos ao depositar o pagamento em outro plano de aposentadoria ou IRA no prazo de 60 dias. Você também pode ter sua instituição financeira ou plano transferir diretamente o pagamento para outro plano ou IRA. O gráfico de rolagem resume as transações de rolagem admissíveis. Por que rolar Quando você rola sobre uma distribuição de planos de aposentadoria, você geralmente não paga impostos sobre isso até você retirá-lo do novo plano. Ao rolar, você está economizando seu futuro e seu dinheiro continua a crescer com impostos diferidos. Se você não reverte seu pagamento, será tributável (além das distribuições Roth qualificadas e de quaisquer valores já tributados) e você também poderá estar sujeito a um imposto adicional a menos que você seja elegível para uma das exceções ao 10 imposto adicional sobre distribuições antecipadas. Como faço para completar uma rollover Rollover direto Se você estiver recebendo uma distribuição de um plano de aposentadoria, você pode pedir ao administrador do seu plano que faça o pagamento diretamente para outro plano de aposentadoria ou para um IRA. Entre em contato com o administrador do seu plano para obter instruções. O administrador pode emitir sua distribuição sob a forma de cheque pago a sua nova conta. Nenhum imposto será retirado do valor da transferência. Transferência de fiduciário para administrador Se você estiver recebendo uma distribuição de um IRA, você pode pedir à instituição financeira que detém seu IRA para fazer o pagamento diretamente do seu IRA para outro IRA ou para um plano de aposentadoria. Nenhum imposto será retido no montante da transferência. Reversão de 60 dias Se uma distribuição de um IRA ou de um plano de aposentadoria for paga diretamente a você, você pode depositar toda ou parte dele em um IRA ou em um plano de aposentadoria dentro de 60 dias. Os impostos serão retirados de uma distribuição de um plano de aposentadoria (veja abaixo), então você terá que usar outros fundos para reverter o valor total da distribuição. Quando devo rolar Você tem 60 dias a partir da data em que você recebe um IRA ou uma distribuição do plano de aposentadoria para rolar para outro plano ou IRA. O IRS pode renunciar ao requisito de rolagem de 60 dias em determinadas situações, caso você perdeu o prazo devido a circunstâncias fora de seu controle. Regra IRA o ne-rollover-by-year Você geralmente não pode fazer mais do que uma rollover do mesmo IRA dentro de um período de 1 ano. Você também não pode fazer um rollover durante este período de 1 ano do IRA para o qual a distribuição foi descartada. A partir de 1º de janeiro de 2015, você pode fazer apenas um rollover de um IRA para outro (ou o mesmo) IRA em qualquer período de 12 meses, independentemente do número de IRAs que você possui. O limite de um ano por ano não se aplica a: rollovers de IRAs tradicionais para Roth IRAs (conversões) transferência de trustee-to-trustee para outro IRA IRA-plan-rollovers plan-to-IRA rollovers plano para plano rollovers Uma vez A regra produz efeitos, as consequências fiscais são: você deve incluir na receita bruta quaisquer valores anteriormente não tributados distribuídos de um IRA se você fez uma rolagem de IRA para IRA (diferente de um rollover de um IRA tradicional para um Roth IRA) no anterior 12 meses, e você pode estar sujeito ao 10 imposto de retirada antecipada sobre o valor que você inclui na receita bruta. Quais tipos de distribuições posso rolar sobre IRAs. Você pode rolar toda ou parte de qualquer distribuição do seu IRA, exceto: planos de aposentadoria. Você pode rolar toda ou parte de qualquer distribuição de sua conta do plano de aposentadoria, exceto: Distribuições mínimas exigidas, Empréstimos tratados como distribuição, Distribuições de dificuldades, Distribuições de contribuições em excesso e ganhos relacionados, Uma distribuição que é uma série de pagamentos substancialmente iguais Retiradas que excluem acordos de contribuição automática, Distribuições para pagar acidentes, seguros de saúde ou vida, Dividendos de títulos de empregador ou alocações de empresas S tratadas como distribuições consideradas. As distribuições que podem ser revertidas são chamadas de distribuições elegíveis de rolagem. Claro, para obter uma distribuição de um plano de aposentadoria, você deve cumprir as condições dos planos para uma distribuição, como a rescisão do emprego. Os impostos serão retidos nos meus IRAs de distribuição. Uma distribuição do IRA paga a você está sujeita a 10 retenções a menos que você eleja fora da retenção ou opte por ter um valor diferente retido. Você pode evitar a retenção de impostos se você optar por fazer uma transferência de administrador para trustee para outro IRA. Planos de aposentadoria . A distribuição do plano de aposentadoria paga a você está sujeita a retenção obrigatória de 20, mesmo se você pretende rolar mais tarde. A retenção não se aplica se você reverter o valor diretamente para outro plano de aposentadoria ou para um IRA. Uma distribuição enviada a você sob a forma de cheque a pagar ao plano de recebimento ou IRA não está sujeita a retenção. Quanto eu posso reverter se os impostos foram retidos da minha distribuição Se você não escolheu um rollover direto, no caso de uma distribuição de um plano de aposentadoria, ou você não escolheu fora da retenção no caso de uma distribuição de um IRA , O administrador do seu plano ou o administrador da IRA irá reter os impostos da sua distribuição. Se você rolar mais tarde a distribuição durante 60 dias, você deve usar outros fundos para compensar o valor retido. Exemplo. Jordan, 42 anos, recebeu uma distribuição de rolagem de 10.000 elegíveis de seu plano 401 (k). Seu empregador reteve 2.000 de sua distribuição. Se a Jordânia decidir mais sobre os 8.000, mas não os 2.000 retidos, informará 2.000 como receita tributável, 8.000 como rollover não tributável e 2.000 como impostos pagos. Jordan também deve pagar os 10 impostos adicionais sobre as distribuições antecipadas nos 2.000, a menos que ela se qualifique para uma exceção. Se Jordan decide rolar o total de 10.000, ela deve contribuir com 2.000 de outras fontes. A Jordânia informará 10.000 como uma rolagem não tributável e 2.000 como impostos pagos. Se você rolar o montante total de qualquer distribuição de rollover elegível que você receber (o valor real recebido mais os 20 que foram retidos - 10.000 no exemplo acima): Sua distribuição total seria isenta de impostos e você evitaria o 10 impostos adicionais Nas distribuições antecipadas. O que acontece se eu não fizer nenhuma eleição em relação à minha distribuição do plano de aposentadoria O administrador do plano deve dar uma explicação por escrito das suas opções de rolagem para a distribuição, incluindo seu direito de transferir a distribuição diretamente para outro plano de aposentadoria ou para um IRA. Se você não é mais empregado pelo empregador que mantém seu plano de aposentadoria e sua conta do plano é entre 1.000 e 5.000, o administrador do plano pode depositar o dinheiro em um IRA em seu nome se você não optar por receber o dinheiro ou reverter. Se a conta do seu plano é de 1.000 ou menos, o administrador do plano pode pagar para você, menos, na maioria dos casos, 20 retenção de imposto de renda, sem o seu consentimento. Você ainda pode rolar a distribuição dentro de 60 dias. Quais contas de aposentadoria podem aceitar rollovers Você pode rolar seu dinheiro para quase qualquer tipo de plano de aposentadoria ou IRA. Veja o gráfico de rolagem para obter opções. O meu plano de aposentadoria requer para permitir a transferência de quaisquer valores elegíveis para uma distribuição. Se você receber uma distribuição de rollover elegível de seu plano de 200 ou mais, o administrador do seu plano deve fornecer um aviso informando você sobre seus direitos de rolar ou transferir o Distribuição e deve facilitar uma transferência direta para outro plano ou IRA. O meu plano de aposentadoria exige aceitar contribuições de rolagem Seu plano de aposentadoria não é obrigado a aceitar contribuições de rolagem. Verifique com o administrador do seu novo plano para descobrir se eles são permitidos e, em caso afirmativo, que tipo de contribuições são aceitas. Página de recursos adicionais Última revisão ou atualização: 19-fev-2016Relatório sobre estoque da empresa: uma decisão de pensar duas vezes Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rolam seus ativos de planos 401 (k) para o IRA. Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a fazer distribuições. No entanto, se o seu 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador inclui ações altamente avaliadas e negociadas publicamente na empresa para a qual você trabalha, você poderia economizar milhares de dólares pagando impostos sobre o estoque agora e não mais tarde. Como não rolar sobre os ativos de 401 (K) pode significar menos impostos Quando você distribui dinheiro do seu IRA, você paga impostos de renda ordinários sobre essas distribuições se você ainda não pagou o imposto sobre as contribuições para a conta. O estoque da empresa incorporado no IRA é tratado da mesma maneira. Mas se você retirar o estoque da empresa do seu 401 (k) e, ao invés de rolar para um IRA, transferi-lo para uma conta de corretagem tributável. Você evita os impostos sobre a renda ordinária sobre a valorização líquida acumulada de ações (NUA) (independentemente de você vender ou continuar a manter o estoque). A NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocar na sua conta 401 (k) e o tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Portanto, a única parte do estoque da sua empresa que está sujeita aos seus impostos sobre o rendimento ordinário é o valor que as ações foram quando foi adquirido pelo plano 401 (k). Em suma, por causa desta ruptura fiscal da NUA. Pode ser mais benéfico para você não rolar o estoque da empresa do 401 (k) para um IRA. (No entanto, os outros ativos no 401 (k) - como fundos mútuos, etc. - não recebem a quebra de impostos da NUA, então você provavelmente provavelmente deseja rolar esses ativos do plano para um IRA e continuar adiando impostos sobre o passado e o futuro Crescimento.) Além disso, quando você aproveita a redução de impostos NUA para o estoque da sua empresa (ao não rolar para um IRA), você não terá que se preocupar em tomar as distribuições mínimas necessárias (RMD) sobre esses ativos, uma vez que não fazem parte De um IRA. Vendendo o estoque 401 (k) Diga que você vende os estoques 401 (k) imediatamente ao invés de continuar mantendo-os em uma conta corretora regular. Para a maioria das ações, quando você as vende, é obrigado a segurá-las por pelo menos um ano para receber uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte às suas transferências de seus 401 (k) e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital atual na NUA. Por outro lado, se você fosse rolar o estoque para o seu IRA, você eventualmente pagará o imposto em uma taxa maior do que sua taxa de imposto ordinária. Segurando o estoque 401 (k) Dizer, você decide manter o estoque do 401 (k) em sua conta de corretagem. Se as ações apreciarem ainda mais e você quiser tirar proveito do menor imposto sobre ganhos de capital sobre essa valoração, você deve manter os títulos por mais de um ano antes da venda. Caso contrário, qualquer crescimento no estoque que ocorreu desde o dia em que foi transferido para fora do plano de aposentadoria será tributado em sua taxa de imposto de renda ordinária. Os dividendos futuros são tributáveis em sua taxa de imposto de renda ordinária. Como seus herdeiros podem beneficiar beneficiários para IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos de renda ordinários sobre todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custos. Que, para fins fiscais, é geralmente zero desde que você ainda não pagou imposto sobre as contribuições. A base de custos fiscais zero significa que não lhe custou impostos, então tudo acima desse custo de imposto (que é zero) é lucro e, portanto, ainda é tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após impostos para um plano IRA. Esses dólares resultariam livre de impostos em uma base pro rata. No entanto, o estoque NUA herdado é tratado de forma diferente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custo no estoque, mas quando eles distribuem o estoque da NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (ou seja, não pagar nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA), mas eles também devem respeitar o Mesmas regras (ou seja, se eles detêm o estoque e as ações apreciam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano). Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado. Eles pagarão apenas imposto sobre ganhos de capital na NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu o estoque do 401 (k) e a data em que você morre, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que, para fins fiscais, seus beneficiários recebem o estoque pelo valor que era na data da morte. Então, se eles o vendem pelo mesmo preço, foi quando o herdaram, não há imposto nessa apreciação - ele, portanto, passa para eles sem impostos. Exemplo Vamos passar por um exemplo para demonstrar esses tratamentos fiscais. Mike tem 57 anos, está prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano 401 (k). O custo original das ações foi de 200 mil, mas agora vale 1 milhão. Se ele fosse rolar o 1 milhão para o IRA, o dinheiro aumentaria o imposto diferido até que ele tomasse distribuições. Naquela época, as distribuições seriam tributadas como renda ordinária. Quando Mike morre, seus beneficiários do IRA pagarão o imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem. Mas se Mike retira as ações do plano em vez de rolar para o IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar imposto de renda ordinário sobre os 200 mil. No entanto, os 800.000 restantes não estarão sujeitos ao seu imposto de renda ordinário (devido à redução de impostos da NUA). Se Mike imediatamente vendeu o estoque, ele, na NUA, teria que pagar apenas os ganhos de capital mais baixos. Diga que Mike mantenha esse estoque por um ano. Quando o vende, ele paga o menor imposto sobre os ganhos de capital na NUA e qualquer apreciação adicional. Finalmente, porque o estoque não faz parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com o RMD. Além disso, se Mike não roote o estoque para um IRA, seus beneficiários também não terão que pagar o imposto de renda ordinário sobre a NUA. Mas eles não receberiam um aumento na base para a NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (o menor) imposto sobre ganhos de capital na NUA. Mas se houver uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu o estoque do 401 (k) e a data da morte de Mikes, essa apreciação receberá um passo a passo na base e, portanto, os herdeiros do Mikes não terão que pagar o imposto de renda sobre essa apreciação . Vamos resumir a diferença entre Mike não rolar seus ativos de 401 (k) para um IRA (tirando proveito da ruptura de impostos da NUA) e Mike rolando para um IRA. Aqui está a comparação se Mike imediatamente vende o estoque: Não rolando no IRA Algumas Precauções e Dicas O recuo de impostos NUA aplica-se estritamente às ações da empresa para a qual você realmente trabalha. E você só deve considerar aproveitar se o estoque apreciou significativamente desde o momento em que foi comprado pelo seu plano. Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo para o seu IRA e deixá-lo continuar a aumentar o imposto diferido. No entanto, você pode dividir as ações de ações. Suponha que algumas ações tiveram um valor muito baixo quando foram contribuídas pela primeira vez para o seu 401 (k), enquanto outras não. Você poderia usar o NUA nas ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA. Lembre-se também de que você terá que distribuir e transferir os ativos dos seus planos como uma quantia fixa. Isso significa que todos os ativos dos planos, e não apenas o estoque dos empregadores, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, uma vez que os curadores podem demorar várias semanas para processar esses pedidos, certifique-se de dar-se tempo suficiente para que a distribuição e transferência ocorram no mesmo ano. Outra desvantagem potencial é que, se você não tiver pelo menos 55 anos e deixando seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10 sobre o valor tributável, que é o custo do estoque, (não o valor total da distribuição). No entanto, isso também significa que, se o estoque tiver crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o valor original), pode valer a pena pagar a penalidade para capturar o benefício da NUA. Quando você distribui do seu plano de empregadores, o empregador é obrigado a reter 20 das distribuições para o IRS. Mas você pode contornar isso. Peça ao seu empregador que transfira os ativos não-ativos diretamente para o seu IRA. Depois, distribua o estoque para você em espécie. Dessa forma, não há nada no plano para o IRS. Mas se você não pode evitar o imposto, certifique-se de que seu empregador retém somente 20 na base do custo, não o valor total. Além disso, para fins de manutenção de registros, não misture ações da NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Fazer isso poderia tornar muito difícil obter a quebra de impostos. Em vez disso, configure uma conta separada para armazenar o estoque NUA. Outros fatores a determinar antes de decidir não ropor os ativos para um IRA são se as ações representam um montante significativo do seu patrimônio líquido. E se o seu principal objetivo é uma maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre quaisquer lucros, embora com uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolar para um IRA e vender ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos detidos em um IRA possuem maior proteção credora do que as contas não-IRA. Finalmente, no caso de seu empregador não estar familiarizado com a tática de imposto da NUA, você pode ter que fazer algo convincente. Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em seu nome. Conclusão Para obter a quebra de impostos que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro por conta própria. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado com a carga tributária que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, poderia ser dinheiro bem gasto. (Para obter mais leituras relacionadas, consulte Movendo seus ativos do Plano e Rollovers de ativos pós-impostos podem mudar a paisagem do seu IRA).
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